Mi abuelo murió en 2003 cuando yo tenía cinco años. Uno o dos años antes de morir, me regaló una colección de sellos y monedas que permanecieron en el ático de mis padres, ya que a mí no me interesaban los sellos ni las monedas. Hace poco hice tasar la colección y se destinaron unos 25.000€ a la colección. No teníamos idea de que la colección tuviera algún valor significativo.
Ahora tengo la intención de vender la colección. ¿Puede proporcionarme alguna orientación sobre las implicaciones fiscales para mí si vendo la colección?
Sr. J.R.
Sin duda tu abuelo esperaba que el regalo de su colección despertara en ti el mismo entusiasmo que él tenía por coleccionar sellos y monedas, pero como dices, eso nunca se materializó.
Coleccionar sellos y monedas parece algo pintoresco ahora, pero era un pasatiempo frecuente entre las generaciones mayores, aunque en una época en la que el correo y los viajes al extranjero (y los sellos y monedas que los acompañaban) parecían aún más exóticos. Por supuesto, la llegada de Internet y los teléfonos móviles no aceleró la desaparición del mensaje escrito.
Lo más obvio era guardar un juego de regalo para un niño de tres años de forma segura y fuera de peligro. Especialmente con el fallecimiento de su abuelo poco después, no es sorprendente que el grupo desaparezca del radar de una familia joven. Ése es el peligro de los áticos: todo lo que entra en la casa rara vez sale, excepto el ruido anual de las decoraciones navideñas.
Como usted sabe ahora, este fue claramente un regalo más valioso de lo que nadie pensó en ese momento, y esto representa tanto una oportunidad como un dolor de cabeza para usted.
La comunidad de coleccionistas es bastante unida y especializada, especialmente en Irlanda, por lo que cualquier evaluación que le den probablemente será bastante precisa.
Para un joven de veintitantos años, como usted ahora, una ganancia inesperada de 25.000 euros ofrece todo tipo de opciones, desde brindarle financiación y la libertad de considerar trabajar o vivir en el extranjero durante algún tiempo hasta iniciar un depósito inmobiliario o incluso donar usted los fondos para establecer un fondo de inversión anticipado.
Pero, como habrás adivinado, trae consigo una posible factura fiscal.
Los comisionados de ingresos considerarán como activos las colecciones de sellos y monedas, como obras de arte o propiedades de inversión. Cuando se vende un activo, el vendedor es responsable del impuesto a las ganancias de capital sobre la diferencia entre el valor del activo cuando lo adquirió y su valor actual.
Se le permite obtener una ganancia de capital de 1.270 euros en cualquier año, un número impar que proviene de una traducción aproximada de la antigua asignación de £ 1.000 de la época anterior al euro, que muestra cuánto tiempo ha pasado desde que hubo algún ajuste. a ese número.
Ya sabes que el valor de la colección es ahora de 25.000€, aunque la cifra clave será el precio que realmente obtengas de cualquier venta. Pero lo que también necesitas es evaluar su valor hace 21 o 22 años cuando te lo regaló tu abuelo.
Estos dolores de cabeza son frecuentes, sobre todo dentro de la familia. Damos y recibimos obsequios que pueden tener o no valor monetario todo el tiempo, pero nadie piensa en registrar el valor para futuros requisitos fiscales. Pedirlo sería de mala educación, y suponer que tiene un valor monetario parece quitarle lo bueno al sentimiento, reduciendo todos los obsequios a un acuerdo comercial.
La mejor manera de conseguirlo puede ser volver al evaluador que le haya dado la calificación actual. Será necesariamente una estimación, pero tener algo en papel será útil cuando se trate de ingresos.
Una vez que tenga las cifras pertinentes y después de vender el grupo, deberá presentar una declaración del impuesto sobre la renta y pagar el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) del 33 por ciento sobre cualquier beneficio que supere la exención fiscal anual de 1.270 euros.
El segundo problema potencial se relaciona con el impuesto a la adquisición de capital, conocido como impuesto a las donaciones o a la herencia.
Todos tenemos derecho a un determinado valor en donaciones y herencias libres de impuestos. El importe depende de la relación entre el beneficiario y la persona que realiza la donación o herencia. Un regalo de un abuelo a un nieto entra en la categoría B, donde la exención fiscal máxima de por vida es ahora de 32.500 €, por lo que su recaudación no excederá esa cifra.
Por supuesto, la clave nuevamente no es su valor actual sino el valor en el momento en que se hace el regalo y cómo se compara con el límite libre de impuestos en ese momento.
Obviamente, el valor habría sido inferior a 25.000 €, lo cual es importante porque deja más posibilidades de recibir donaciones o herencias libres de impuestos en la categoría B (de abuelos, hermanos y tíos/tías) en el futuro. En cuanto al límite de exención de impuestos en 2001 y 2002, irónicamente era más alto que ahora: más de 40 mil euros en ambos años.
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Otro factor a considerar cuando se trata de obsequios es lo que se conoce como exención de pequeños obsequios. Entre principios de 1999 y finales de 2002, esta cantidad ascendió a 1.270 euros. Desde enero de 2003, este importe se ha fijado en 3.000 euros.
Esto eximiría los primeros 1.270 € del valor de todos los regalos que le hizo su abuelo en cualquier año anterior a 2003. Si el valor de la colección de sellos y monedas fuera menor que el valor cuando su abuelo se los dio, no surgiría ninguna responsabilidad. bajo la Convención contra la Tortura, y su responsabilidad aún sería limitada. El CAT libre de impuestos está completamente intacto y disponible para usted. Si vale más que eso, los primeros 1.270 € se deducirán de su máximo vitalicio.
La exención según las reglas de la CAT no afecta ninguna responsabilidad que usted pueda tener según la CGT.
Sin embargo, su abuelo también tenía una posible obligación tributaria por regalar su colección. Dadas las circunstancias, dudo mucho que haya tenido esto en cuenta o que haya sido valorado cuando su patrimonio fue sometido a legalización después de su muerte. En este punto, este es un punto discutible ya que nadie de Hacienda va a retroceder 20 años debido a un error involuntario.
Envíe sus consultas a Dominic Coyle, Q&A, The Irish Times, 24-28 Tara Street Dublin 2, o por correo electrónico a [email protected]. Esta columna es un servicio para los lectores y no pretende reemplazar el asesoramiento profesional.
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